Как ведётся параллельный учёт в ERP по налогу на прибыль? И чем он от бухгалтерского отличается?

Параллельный учёт по налогу на прибыль в ERP-системах ведётся для того, чтобы одновременно отражать налоговые обязательства и расходы в разрезе бухгалтерского и налогового учёта. Это необходимо, поскольку налоговый учёт часто отличается от бухгалтерского по методам признания доходов и расходов, амортизации, резервам и другим параметрам.

В ERP обычно реализуется отдельный налоговый регистр или налоговый учётный план счетов, который ведётся параллельно с бухгалтерским. При проведении операций система формирует проводки и в бухгалтерском, и в налоговом учёте, учитывая различия в правилах.

Отличия от бухгалтерского учёта:

• В бухгалтерском учёте отражаются фактические хозяйственные операции по стандартам бухгалтерии.
• В налоговом учёте — операции с учётом налогового законодательства, например, корректировки налоговой базы, особенности признания доходов и расходов.

Пример: при начислении амортизации в бухгалтерии она может быть равномерной, а в налоговом учёте — ускоренной. ERP создаст две параллельные проводки с разными суммами и счетами, чтобы корректно отразить обе позиции.