Ispričaj mi o PBU 18/02. Da li si se s tim susreo? Šta znaš o privremenim i stalnim razlikama?

ПБУ 18/02 — это Положение по бухгалтерскому учету, регулирующее учет налогов на прибыль в России. Оно вводит понятия временных и постоянных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.

Временные разницы — это разницы, которые возникли в одном отчетном периоде, но будут устранены в будущих периодах. Например, начисленная амортизация по бухгалтерскому учету может отличаться от налоговой, но со временем эти разницы компенсируются. Временные разницы приводят к возникновению отложенных налоговых активов или обязательств.

Постоянные разницы — это разницы, которые не будут устранены в будущем, например, расходы, которые не признаются для целей налогообложения (штрафы, пени). Они не влияют на отложенные налоги.

ПБУ 18/02 требует отражать в бухгалтерском учете отложенные налоговые активы и обязательства, связанные с временными разницами, что позволяет более точно представить финансовое состояние компании с учетом налоговых последствий.